Aan het einde van het jaar is het belangrijk om te kijken welke fiscale kansen u nog kunt benutten. Wat verandert er per 2026, en wat kunt u nog in 2025 regelen als ondernemer, dga, werkgever of particulier in scheepvaart? In dit artikel leest u vijf belangrijke tips zodat u op tijd in actie kunt komen en kunt inspelen op de komende wijzigingen.
1. Bereid u voor op 12 procent extra belasting voor een fossiele auto van de zaak
Werkgevers gaan vanaf 1 januari 2027 extra belasting betalen wanneer zij een fossiele personenauto van de zaak (CO₂-uitstoot groter dan nul) voor privégebruik ter beschikking stellen aan een werknemer. Ook woon-werkverkeer geldt hierbij als privégebruik. De belasting bedraagt 12 procent van de cataloguswaarde.
Let op! Voor personenauto’s die vóór 2027 ter beschikking worden gesteld, geldt de heffing pas vanaf 17 september 2030. Overweegt u om in 2025 of 2026 nog een leasecontract aan te gaan of een auto aan te schaffen? Dan kan het fiscaal aantrekkelijker zijn om te kiezen voor een emissievrije personenauto.
Let op! De bijtelling van de auto van de zaak blijft bestaan. De lagere bijtelling voor een auto van de zaak die geen CO₂ uitstoot, vervalt echter per 2026. Schaft u in 2025 een elektrische auto aan, dan heeft u nog wel maximaal vijf jaar profijt van de lage bijtelling.
2. Denk alvast na over een slimme samenstelling van uw box 3-vermogen
Heeft u privévermogen? Dan is het van belang tijdig te kijken naar de belastingheffing in box 3. De belasting die u verschuldigd bent, hangt namelijk niet alleen af van de hoogte van uw vermogen, maar ook van de manier waarop uw vermogen is samengesteld.
Roerende zaken in eigen gebruik (denk aan inboedel, juwelen of een boot) tellen niet mee in box 3. Overweegt u om deze aan te schaffen? Doe dit dan vóór 1 januari 2026 in plaats van net daarna.
Heeft u een onroerende zaak in box 3 verkocht, kijk dan of deze nog vóór 1 januari 2026 bij de notaris geleverd kan worden. Dan bedraagt het wettelijk vastgestelde rendement hierover op 1 januari 2026 geen 7,78 procent, maar het veel lagere wettelijk vastgestelde rendement dat voor banktegoeden geldt.
Let op! De advisering rondom box 3 is altijd maatwerk. Wilt u weten wat in uw situatie verstandig is? Raadpleeg een van onze adviseurs voor advies over uw eigen situatie.
3. Beslissen of u dividend wilt uitkeren of nog niet
In 2025 geldt in box 2 een tarief van 24,5 procent tot een inkomen van 67.804 euro (of 135.608 euro voor fiscale partners). Over het bedrag daarboven betaalt u in 2025 31 procent. Wilt u dividend uitkeren? Dan is het fiscaal aantrekkelijk om onder deze grens te blijven.
Tip! Wilt u de komende jaren vaker dividend uitkeren? Overweeg dan om het bedrag te spreiden over meerdere jaren. Zo voorkomt u dat u in het hogere tarief valt.
4. Kijk kritisch naar werkafspraken met zzp’ers: voorkom boetes door schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 is de Belastingdienst weer actief gaan handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat u goed moet beoordelen of een zelfstandige (zzp’er) eigenlijk in dienst zou moeten zijn. Vanaf 2026 kan de Belastingdienst ook weer boetes opleggen, ook wanneer er geen sprake is van opzet.
Controleer dus zorgvuldig welke afspraken u met uw zelfstandigen heeft gemaakt, hoe u dit heeft vastgelegd en of dit overeenkomt met de praktijk. De feitelijk uitvoering van het werk is doorslaggevend.
Let op! Contractuele afspraken zijn niet leidend. De werkelijke uitvoer in de praktijk is bepalend voor de beoordeling door de Belastingdienst.
5. Benut uw vrije ruimte: een overschot kunt u niet meenemen naar 2026
Binnen de werkkostenregeling kunt u als werkgever vergoedingen en verstrekkingen belastingvrij geven aan uw personeel, zolang u binnen de vrije ruimte blijft. Deze bedraagt in 2025 2 procent over de eerste 400.000 en 1,18 procent over bedragen daarboven.
Heeft u nog vrije ruimte over? Gebruik deze dan vóór het einde van 2025. Een overschot aan vrije ruimte kunt u namelijk niet meenemen naar 2026.
Bent u dga met een bv? Dan kunt u ook uzelf op deze manier ook een belastingvrije vergoeding geven, mits deze voldoet aan de gebruikelijkheidstoets.
Tip! Tot 2.400 euro per werknemer per jaar gaat de Belastingdienst ervan uit dat vergoeding gebruikelijk is.
Meer weten?
Onze adviseurs denken graag met u mee over de fiscale keuzes die passen bij uw situatie als ondernemer, dga, werkgever of particulier. Wilt u fiscaal slim het jaar afsluiten en niets laten liggen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
