01-11-2022
In dit bijzondere jaar met diverse uitdagingen en wijzigingen kunt u als ondernemer misschien wel meer dan ooit goede fiscale en andere eindejaarstips gebruiken. Welke slimme maatregelen kunt u als ondernemer dit jaar nog treffen die voordelig voor u kunnen uitpakken? En hoe kunt u nu al slim inspelen op wijzigingen die vanaf 2023 gaan gelden? Wij hebben de vijf belangrijkste tips voor u geselecteerd.
Maar let op! Voor deze eindejaarstips hebben we zo veel mogelijk rekening gehouden met de kabinetsplannen. Een aantal plannen is echter nog niet goedgekeurd door de Eerste Kamer en daardoor nog niet definitief. Ook kunnen de plannen nog worden aangepast. Een goede afstemming met uw adviseur is dus ook om die reden van belang.
1. Optimaliseer de samenstelling van uw box 3-vermogen
Over de heffing over vermogen (box 3) is de afgelopen periode zeer veel te doen geweest. Vanaf 2026 moet er heffing over het werkelijk rendement gaan plaatsvinden. Tot die tijd wordt vanaf 2023 het inkomen nog steeds bepaald aan de hand van fictieve rendementen. Hierbij wordt echter uitgegaan van de werkelijke samenstelling van iemands vermogen, verdeeld over drie verschillende categorieën:
– Bank- en spaartegoeden, deposito, contant geld
– Alle overige bezittingen
– Alle schulden
Elke categorie kent een eigen fictief rendement. De hoogte van categorie 1 en 3 is nog onbekend, maar categorie 2 is met 6,17 procent in 2023 beduidend hoger dan categorie 1. Omdat de peildatum van het vermogen op 1 januari ligt, heeft u nog slechts kort de tijd om u daarop voor te bereiden. Zo kan het interessant zijn om de komende jaren overige bezittingen met een laag of onvoorspelbaar rendement aan de bv over te dragen. Omgekeerd is de afgelopen jaren op grote schaal spaargeld in bv’s ondergebracht. Dankzij deze forfaitaire heffing kan dat spaargeld weer terug naar de bv.
Onze adviseurs denken graag met u mee. Bedenk dat de peildatum voor het belastingjaar 2023 met rasse schreden nadert. Houd er daarbij rekening mee dat heen en weer schuiven van vermogen binnen drie maanden rond de jaarwisseling genegeerd kan worden door anti-misbruikwetgeving.
2. Gebruik de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt dit jaar 1,7 procent tot een loonsom van 400.000 euro en 1,18 procent over het bedrag daarboven. Tot dit bedrag kunt u uw personeel onbelast allerlei zaken vergoeden en verstrekken, terwijl ook u als werkgever geen belasting betaalt zolang u binnen de vrije ruimte blijft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het bekende kerstpakket of de eindejaarsbonus. Gebruik de vrije ruimte dus nog dit jaar, want ongebruikte vrije ruimte kunt u niet doorschuiven naar 2023. Heeft u nog vrije ruimte over? Dan kunt u de vrije ruimte gebruiken om extraatjes (deels) belastingvrij uit te keren,
3. Schenk aan uw kinderen voor de eigen woning
Wilt u uw kinderen of een derde een bedrag schenken in verband met de aankoop van een eigen woning? Dan is deze schenking dit jaar nog onbelast tot een bedrag van 106.671 euro. De vrijstelling wordt in 2023 verminderd naar 28.947 euro en vanaf 2024 geheel afgeschaft. U kunt alleen in 2022 dus nog volledig van deze vrijstelling profiteren. In de huidige regeling heeft de ontvanger van de schenking drie jaar om de schenking voor de eigen woning te besteden. Voor schenkingen gedaan in 2022 blijft deze regeling gehandhaafd: deze kunnen dus nog tot uiterlijk 2024 besteed worden aan de eigen woning.
4. Beoordeel de hoogte gebruikelijk loon in combinatie met kostenvergoedingen en auto van de zaak
Als dga bent u verplicht jaarlijks een gebruikelijk loon op te nemen dat belast wordt in box 1. Kostenvergoedingen (mits individualiseerbaar) tellen mee voor het gebruikelijk loon. Daardoor hoeft u mogelijk minder brutoloon op te nemen. Het maakt niet uit of de kostenvergoedingen belast of onbelast zijn. Denk bijvoorbeeld aan een onbelaste vergoeding voor maaltijden of reiskosten. Ook de bijtelling vanwege privégebruik van de auto van de zaak telt mee voor het gebruikelijk loon. Bij een auto van bijvoorbeeld 60.000 euro en een bijtelling van 22 procent kunt u het brutoloon dus 60.000 x 22 procent = 13.200 euro lager vaststellen.
5. Optimaliseer de aftrek op uw investeringen voor dit jaar en/of volgend jaar
Als u dit jaar meer dan 2.400 euro investeert, heeft u mogelijk recht op de kleinschaligheids-investeringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrek op de winst. De aftrek loopt af naarmate u meer investeert vanaf een bedrag van 110.999 euro. Overweeg om investeringen op het eind van dit jaar uit te stellen op het moment dat uw investeringen dit bedrag overschrijden en u daarmee in 2022 en 2023 een hogere KIA kunt verkrijgen.
Heeft u voor de investering ook recht op energie-investeringsaftrek (EIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA)? Beoordeel in dat geval of het verstandig is om de investering uit te stellen. Pas aan het einde van 2022 wordt namelijk duidelijk welke investeringen in 2023 voor EIA en MIA in aanmerking komen. Mogelijk komt uw investering in 2023 dan niet meer in aanmerking, maar het kan ook zijn dat de EIA en/of MIA in 2023 tot een hogere aftrek leidt.
In verband met de geplande verlaging van de tariefschijf en de verhoging van het tarief in de vennootschapsbelasting, kan het wel weer raadzaam zijn om uw investeringen uit te stellen. Investeert u dit jaar 2.400 euro of minder? Overweeg dan juist een voorgenomen investering in 2023 naar voren te halen. Kortom: beoordeel uw investeringsplannen van dit jaar op de fiscale gevolgen. Uiteraard kunnen wij u hierbij helpen.
Meer weten?
Bent u benieuwd welke tips het beste toepasbaar zijn in uw situatie? Of wilt u weten hoeveel voordeel u in uw situatie hier uit kan halen? Neem dan contact op met één van onze adviseurs. U vindt alle eindejaarstips op onze website.
Ad Verdoorn regelt al meer dan 25 jaar belastingzaken voor de binnenvaart. In zijn columns behandelt hij fiscale regelingen uit zijn dagelijkse praktijk waarmee binnenvaartschippers hun voordeel kunnen doen.
In dit bijzondere jaar met diverse uitdagingen en wijzigingen kunt u als ondernemer misschien wel meer dan ooit goede fiscale en andere eindejaarstips gebruiken. Welke slimme maatregelen kunt u als ondernemer dit jaar nog treffen die voordelig voor u kunnen uitpakken? En hoe kunt u nu al slim inspelen op wijzigingen die vanaf 2023 gaan gelden? Wij hebben de vijf belangrijkste tips voor u geselecteerd.
Maar let op! Voor deze eindejaarstips hebben we zo veel mogelijk rekening gehouden met de kabinetsplannen. Een aantal plannen is echter nog niet goedgekeurd door de Eerste Kamer en daardoor nog niet definitief. Ook kunnen de plannen nog worden aangepast. Een goede afstemming met uw adviseur is dus ook om die reden van belang.
Tags